г. Санкт-Петербург и Ленинградская область, Россия
Россия
УДК 338.439 Продовольственный комплекс (экономика питания, экономика продовольствия, продуктов питания). Продовольственный вопрос
Введение. Анализ схем таможенного мошенничества и связанных с ним манипуляций со счетами-фактурами показал серьезность данной проблемы, ее распространенность и важность для обеспечения экономической безопасности, т. к. сокращаются доходы бюджетной системы Российской Федерации. Отток капитала из России, связанный с передачей стоимости на основе использования внешнеторговых схем, является наиболее популярной схемой отмывания доходов, полученных преступным путем. Цель статьи – определить особенности использования внешнеторговых операций в схемах ОД/ФТ, определить масштабы проблемы и на основе анализа существующей практики предложить перспективные направления противодействия для налоговых, таможенных и иных право-охранительных органов. Методы. Методологической основой исследования служит рискориентированный подход, что позволило рассмотреть внешнеторговые операции как комплекс взаимосвязанных элементов и выявить несоответствия между движением денег, товара и документально заявленной стоимостью. Результаты. Внешнеторговые сделки с аномальными отклонениями от средних цен должны автоматически становиться объектом анализа для таможенных и иных правоохранительных органов, а также сотрудников банковских комплаенс-служб, особенно когда возникают проблемы с источником получения, местом назначения или маршрутом следования. Наиболее перспективным направлением становится построение цифрового профиля внешнеторговой сделки, который должен объединять информацию о сторонах контракта и бенефициарных владельцах, товаре и его таможенной стоимости, условиях поставки, маршруте, платежах, налоговом следе, истории ранее проведенных операций и результатах проверок. Целью является своевременное выявление сочетаний признаков, которые невозможно объяснить обычной хозяйственной логикой.
отмывание доходов, внешняя торговля, таможенная стоимость, торговые операции
1. Авдийский В. И., Боташева Л. Х., Щербаков А. Н. Анализ зарубежного опыта выстраивания механизмов ПОД/ФТ на основе риск-ориентированного подхода // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2020. Т. 10, № 10-1. С. 56–65. https://doi.org/10.34670/AR.2021.17.56.007
2. Гирич М. Г., Левашенко А. Д. Отмывание денежных средств в международной торговле: развитие системы «красных флажков» // Международная торговля и торговая политика. 2021. Т. 7, № 4 (28). С. 55–69. http://dx.doi. org/10.21686/2410-7395-2021-3-55-69
3. Изутина С. В. Проблемы борьбы с легализацией преступных доходов: опыт и перспективы // Экономика. Право. Общество. 2018. № 4. С. 69–75.
4. Ревенков П. В., Воронин А. Н. Отмывание незаконных доходов: анализ проблемы и некоторые рекомен¬дации // Деньги и кредит. 2011. № 4. С. 30–35.
5. Садомовская М. Е. Правовые аспекты борьбы с финансированием терроризма и легализацией преступных доходов с использованием неформальных систем переводов денежных средств в Европейском Союзе // Актуальные проблемы российского права. 2020. Т. 15, № 7 (116). С. 169–179. http://dx.doi.org/10.17803/1994-1471.2020.116.7.169-179
6. Танющева Н. Ю., Исакова Э. Т. Оценка масштабов отмывания денег в России // Вопросы экономики. 2024. № 10. С. 77–93. https://doi.org/10.32609/0042-8736-2024-10-77-93
7. The effect of anti-money laundering policies: an empirical network analysis / Gerbrands P., Getzner M., Unger B., Ferwerda J. // EPJ Data Science. 2022. Vol. 11, № 1. 33 p. https://doi.org/10.1140/epjds/s13688-022-00328-8
8. Hataley T. Trade-based money laundering: organized crime, learning and international trade // Journal of Money Laundering Control. 2020. Vol. 23, № 3. P. 651–661. https://doi.org/10.1108/JMLC-01-2020-0004
9. Naheem M. A. Anti-money laundering/trade-based money laundering risk assessment strategies–action or re-action focused? // Journal of Money Laundering Control. 2019. Vol. 22, № 4. P. 721–733. https://doi.org/10.1108/JMLC- 01-2016-0006
10. Kamal M. Strengthening International Trade Finance Operations: Strategies for Preventing Trade-Based Money Laundering (TBML) // Review of Applied Science and Technology. 2026. Vol. 5, № 01. P. 158–201. https://doi.org/10.63125 /m7r1s960
11. Popik-Mazur A. A systematic literature review of illicit financial flows and money laundering: Current state of research and estimation methods // Journal of Economics and Management. 2025. Vol. 47, № 1. P. 257–298. https://doi. org/10.22367/jem.2025.47.11
12. Tiwari M., Ferrill J., Allan D. M. C. Trade-based money laundering: a systematic literature review // Journal of Accounting Literature. 2025. Vol. 47, № 5. P. 1–26. https://doi.org/10.1108/JAL-11-2022-0111
13. Soudijn M. A critical approach to trade-based money laundering // Journal of Money Laundering Control. 2014. Vol. 17, № 2. P. 230–242. https://doi.org/10.1108/JMLC-01-2013-0001
14. Walker J., Unger B. Measuring global money laundering: the “Walker Gravity Model” // Research Handbook on Money Laundering / Unger B., van der Linde D. (eds.). Cheltenham Glos, UK : Edward Elgar Publishing, 2013. P. 159–171. https://doi.org/10.4337/9780857934000.00023
15. Zdanowicz J. S. Trade-based money laundering and terrorist financing // Review of Law & Economics. 2009. Vol. 5, is. 2. P. 855–878. https://doi.org/10.2202/1555-5879.1419
