доктор юридических наук;
doctor of jurisprudence sciences;
кандидат юридических наук;
candidate of jurisprudence sciences;
Введение. Анализ схем таможенного мошенничества и связанных с ним манипуляций со счетами-фактурами показал серьезность данной проблемы, ее распространенность и важность для обеспечения экономической безопасности, т. к. сокращаются доходы бюджетной системы Российской Федерации. Отток капитала из России, связанный с передачей стоимости на основе использования внешнеторговых схем, является наиболее популярной схемой отмывания доходов, полученных преступным путем. Цель статьи – определить особенности использования внешнеторговых операций в схемах ОД/ФТ, определить масштабы проблемы и на основе анализа существующей практики предложить перспективные направления противодействия для налоговых, таможенных и иных право-охранительных органов. Методы. Методологической основой исследования служит рискориентированный подход, что позволило рассмотреть внешнеторговые операции как комплекс взаимосвязанных элементов и выявить несоответствия между движением денег, товара и документально заявленной стоимостью. Результаты. Внешнеторговые сделки с аномальными отклонениями от средних цен должны автоматически становиться объектом анализа для таможенных и иных правоохранительных органов, а также сотрудников банковских комплаенс-служб, особенно когда возникают проблемы с источником получения, местом назначения или маршрутом следования. Наиболее перспективным направлением становится построение цифрового профиля внешнеторговой сделки, который должен объединять информацию о сторонах контракта и бенефициарных владельцах, товаре и его таможенной стоимости, условиях поставки, маршруте, платежах, налоговом следе, истории ранее проведенных операций и результатах проверок. Целью является своевременное выявление сочетаний признаков, которые невозможно объяснить обычной хозяйственной логикой.
Introduction. An analysis of customs fraud schemes and related invoice manipulations has shown the seriousness of this problem, its prevalence and importance for ensuring economic security, as revenues of the budget system of the Russian Federation are declining. The outflow of capital from the Russian Federation associated with the transfer of value through the use of foreign trade schemes is the most popular scheme for laundering proceeds from crime. The purpose of the article is to identify the specifics of the use of foreign trade operations in ML/FT schemes, determine the scale of the problem and, based on an analysis of existing practice, propose promising areas of counteraction for customs, tax and law enforcement agencies. Methods. The methodological basis of the study is a risk-based approach, which made it possible to consider foreign trade transactions as a complex of interrelated elements and identify discrepancies between the movement of money, goods and the documented value. Results. Foreign trade transactions with abnormal deviations from average prices should automatically become the subject of analysis for customs, law enforcement agencies and employees of banking compliance services, especially when problems arise with the source of receipt, destination or route. The most promising direction is the construction of a digital profile of a foreign trade transaction, which should combine information about the parties to the contract and the beneficial owners, the goods and their customs value, delivery conditions, route, payments, tax trail, history of previous transactions and the results of inspections. The goal is to timely identify combinations of features that cannot be explained by ordinary business logic.